Допущения налогового расчёта: что уточнить у бухгалтера
Налог в сервисе — часть управленческого учёта: он показывает, сколько денег бизнеса «съест» налог, каждый день и по каждому товару. Декларацию по этим цифрам подавать нельзя — её считает бухгалтер по первичным документам. На этой странице честно собраны все места, где методика сервиса использует допущения, и что именно стоит проверить со своим бухгалтером.
Дисклеймер. SELLTRIX — сервис финансовой аналитики, а не бухгалтерская служба. Ниже — то, как считает сервис. Итоговые суммы к уплате определяет ваш бухгалтер по документам.
1. Входящий НДС считается со всех удержаний площадки
На НДС-режимах с вычетом (ОСНО, УСН с общей ставкой) сервис берёт входящий НДС расчётной долей со всех удержаний маркетплейса — комиссии, логистики, хранения, рекламы, штрафов и эквайринга:
По букве НК вычет возможен только по позициям, на которые площадка выставляет счёт-фактуру/УПД: комиссия, логистика, хранение, реклама. Штрафы НДС не облагаются, а эквайринг — банковская услуга, освобождённая от НДС (ст. 149 НК). По этим строкам вычета в декларации не будет, поэтому расчётный вычет сервиса немного больше документального.
Что проверить. Сверьте вычет за квартал с УПД от площадки — там НДС выделен по каждой услуге. Доля штрафов и эквайринга в удержаниях обычно небольшая (единицы процентов), но при больших оборотах разница заметна.
2. Страховые взносы ИП не уменьшают налог в расчёте
ИП на УСН «Доходы» вправе уменьшить налог на уплаченные страховые взносы — до 100% без сотрудников и до 50% с сотрудниками. Для ИП с небольшим оборотом это самый крупный фактор реального налога: фиксированные взносы плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ могут «закрыть» значительную часть УСН.
Сервис взносы не моделирует: он не знает, когда и сколько вы их уплатили. Поэтому у ИП на УСН «Доходы» реальный налог к уплате, как правило, ниже расчётного. На АУСН взносов нет вовсе — там расчёт совпадает.
3. Минимальный налог 1% на УСН «Доходы минус расходы»
По итогам года упрощенец на «Доходы минус расходы» платит большее из двух: налог по ставке с базы или 1% от годовых доходов. В ежедневном расчёте сервис минимальный налог не применяет — он годовой и до конца года не известен. В калькуляторе сравнения налоговых режимов минимальный налог учитывается.
4. НДФЛ ИП на ОСНО — ставка из настроек, а не шкала
С 2025 года НДФЛ считается по прогрессивной шкале 13–22% в зависимости от годовой прибыли. Сервис применяет ставку, указанную в настройках налогов помесячно (по умолчанию 13%). Если прибыль за год выходит за пороги шкалы — поднимите ставку в настройках для соответствующих месяцев. В калькуляторе сравнения режимов прогрессивная шкала моделируется полностью.
5. Момент признания дохода — день продажи
Сервис привязывает доход и налог к дню продажи — так видно экономику каждого дня и товара. По НК на УСН действует кассовый метод: доход признаётся на дату поступления/зачёта денег по отчёту площадки. На границах месяцев и кварталов суммы могут «переезжать» между периодами — на годовом масштабе это выравнивается.
6. База «после скидки площадки» — по умолчанию
По умолчанию доходная база считается от продаж после скидки, которую финансирует площадка. Официальная позиция налоговой тяготеет к полной цене реализации — в настройках это переключается одной галочкой. Подробный разбор с реквизитами писем — в статье «Налоговая база — что включать».
7. Ozon: перевыставленные услуги
Ozon отдельным документом «перевыставляет» продавцу часть услуг (например, доставку силами партнёров). По методике эти суммы должны исключаться из базы расчётного входящего НДС, но в API документ недоступен — сервис считает вычет со всех удержаний. Эффект небольшой (доли процента от оборота), направление — вычет слегка завышен.
8. Ozon: база всегда «после баллов», свежие дни — по оценке
Для Ozon-кабинетов доходная база всегда считается «после баллов» (баллы Ozon — аналог СПП): переключатель «до/после СПП» из статьи о налоговой базе на Ozon не действует. Точные баллы Ozon отдаёт только в месячном отчёте о реализации за закрытый месяц, поэтому налог за свежие дни открытого месяца считается по оперативной оценке баллов (строки помечены бейджем «оперативная оценка») и уточняется после месячного отчёта. Если оценить баллы нечем (новый кабинет без истории), налог за день не считается — в отчётах будет прочерк.
9. Категорийные ставки НДС — только на общей ставке
Ставки НДС из карточек товаров применяются на ОСНО и УСН с общей ставкой НДС 22%. На спецставках 5% и 7% ставка режима применяется ко всей выручке (п. 8 ст. 164 НК) — льготные категории на спецставке налог не уменьшают. Кабинетные строки без привязки к товару (хранение, реклама) всегда считаются по общей ставке месяца.
10. УСН «Доходы минус расходы»: разбивка по месяцам
На УСН «Доходы минус расходы» сумма налога за длинный период сходится с бухгалтерской, но разбивка по отдельным месяцам может отличаться на единицы процентов (до ~4%): «итоговое вознаграждение ВБ» приходит в недельных отчётах, и на границах месяцев его привязка к дням неточна. Это особенность данных WB, а не ошибка расчёта; сверяйте квартал или год целиком.
Куда всё это складывается
Короткая шпаргалка для бухгалтера. Расчёт сервиса — начисление по дню продажи; вычет входящего НДС — расчётной долей со всех удержаний площадки; взносы ИП, минимальный налог 1% и прогрессия НДФЛ не моделируются; у Ozon база всегда «после баллов», свежие дни — по оперативной оценке; категорийные ставки НДС действуют только на общей ставке. Всё остальное — ставки, системы (УСН/АУСН/ОСНО/УСН с НДС), извлечение НДС из цены, зачёт входящего НДС — соответствует правилам 2026 года.