НДС в 2025–2026: что меняется для селлера
Реформа НДС напрямую касается продавцов на маркетплейсах: с 2025 года плательщиком НДС стал и упрощенец, а с 2026 порог освобождения резко снижен. Ниже — факты с реквизитами законов и то, как сервис учитывает НДС в расчёте налога.
Дисклеймер. SELLTRIX — сервис финансовой аналитики, а не бухгалтерская служба. Мы приводим факты и реквизиты документов и показываем, как сервис считает НДС по вашим настройкам. Выбор ставки и режима НДС — за вами и вашим бухгалтером.
УСН стала плательщиком НДС
- С 01.01.2025 все организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Если доход за предыдущий год не превысил порога — действует автоматическое освобождение (ст. 145 НК РФ), декларацию по НДС подавать не нужно. ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
- Порог освобождения: 60 млн ₽ в 2025 году → 20 млн ₽ с 2026 (по доходу за 2025) → 15 млн ₽ с 2027 → 10 млн ₽ с 2028. ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Порог считается от дохода. Если доходом признавать полную сумму реализации по отчёту маркетплейса, порог достигается раньше, чем по фактическим поступлениям. О выборе базы — в статье «Налоговая база — что включать».
Две дороги: спецставка или общая
Перешагнув порог, упрощенец выбирает один из двух вариантов уплаты НДС:
5% при доходе 20–272,5 млн ₽, 7% при 272,5–490,5 млн ₽ (с коэффициентом-дефлятором). Ниже ставка, но входной НДС к вычету не принимается.
20% / 22% с правом вычесть входящий НДС по расходам. Выгоднее, когда у поставщиков и маркетплейса много входного НДС. Это режим ОСНО-логики — см. «ОСНО и НДС-режимы».
Как сервис считает исходящий НДС
На маркетплейсе НДС «сидит внутри» цены реализации, поэтому сервис его извлекает, а не начисляет сверху:
5% → × 5/105 · 7% → × 7/107 · 20% → × 20/120 · 22% → × 22/122
НДС по категориям товара
У товаров может быть разная ставка НДС: часть категорий — льготные (10%) или вовсе необлагаемые. Сервис это учитывает:
- Если в кабинете маркетплейса для категорий заданы ставки НДС — сервис подтягивает их и применяет к выручке соответствующих категорий.
- Если ставки по категориям не заданы — берётся общая ставка из настроек налога.
Почему это важно. Если применить общую ставку 20% ко всей выручке, а большая часть товара — необлагаемые категории, исходящий НДС окажется сильно завышен. Расчёт по категориям даёт корректную сумму. Чтобы это работало, задайте ставки НДС в карточках товара в кабинете маркетплейса.