НДС в 2025–2026: что меняется для селлера
Реформа НДС напрямую касается продавцов на маркетплейсах: с 2025 года плательщиком НДС стал и упрощенец, а с 2026 порог освобождения резко снижен. Ниже — факты с реквизитами законов и то, как сервис учитывает НДС в расчёте налога.
Дисклеймер. SELLTRIX — сервис финансовой аналитики, а не бухгалтерская служба. Мы приводим факты и реквизиты документов и показываем, как сервис считает НДС по вашим настройкам. Выбор ставки и режима НДС — за вами и вашим бухгалтером.
УСН стала плательщиком НДС
- С 01.01.2025 все организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Если доход за предыдущий год не превысил порога — действует автоматическое освобождение (ст. 145 НК РФ), декларацию по НДС подавать не нужно. ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
- Порог освобождения: 60 млн ₽ в 2025 году → 20 млн ₽ с 2026 (по доходу за 2025) → 15 млн ₽ с 2027 → 10 млн ₽ с 2028. ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Порог считается от дохода. Если доходом признавать полную сумму реализации по отчёту маркетплейса, порог достигается раньше, чем по фактическим поступлениям. О выборе базы — в статье «Налоговая база — что включать».
Две дороги: спецставка или общая
Перешагнув порог, упрощенец выбирает один из двух вариантов уплаты НДС:
5% при доходе от 20 до 250 млн ₽, 7% — от 250 до 450 млн ₽ (номинальные пороги НК; с учётом коэффициента-дефлятора на 2026 год фактические границы выше — примерно 272,5 и 490,5 млн). В настройках и калькуляторе платформы используются номинальные 250 и 450 млн. Ниже ставка, но входной НДС к вычету не принимается.
20% / 22% с правом вычесть входящий НДС по расходам. Выгоднее, когда у поставщиков и маркетплейса много входного НДС. Это режим ОСНО-логики — см. «ОСНО и НДС-режимы».
Третий путь — уйти от НДС вовсе. На спецрежиме АУСН НДС не платится до 60 млн ₽ в год, но ставка налога выше (8% от дохода) и жёстче лимиты. Когда оборот подходит к порогу НДС, это бывает выгоднее упрощёнки со спецставкой — разбор в статье «АУСН Доходы».
Как сервис считает исходящий НДС
На маркетплейсе НДС «сидит внутри» цены реализации, поэтому сервис его извлекает, а не начисляет сверху:
5% → × 5/105 · 7% → × 7/107 · 20% → × 20/120 · 22% → × 22/122
«Выручка» здесь — деньги, которые фактически заплатил покупатель: продажи после скидки площадки плюс компенсации. Именно из этой суммы извлекается НДС.
НДС по категориям товара
У товаров может быть разная ставка НДС: часть категорий — льготные (10%) или вовсе необлагаемые. Как сервис это учитывает, зависит от вашего режима:
- На общей ставке с вычетом (ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22%) сервис подтягивает ставки НДС из карточек товаров маркетплейса и применяет их к выручке соответствующих товаров. Если ставки не заданы — берётся общая ставка из настроек налога. Строки без привязки к товару (хранение, реклама и другие кабинетные удержания) считаются по общей ставке.
- На спецставках 5% и 7% ставка режима применяется ко всей выручке — так устроен сам режим (п. 8 ст. 164 НК РФ): льготные 10% и ставки из карточек товаров на спецставке не действуют, сервис их сознательно игнорирует.
Почему это важно. На общей ставке, если применить 22% ко всей выручке, а большая часть товара — льготные или необлагаемые категории, исходящий НДС окажется сильно завышен. Расчёт по категориям даёт корректную сумму. Чтобы это работало, задайте ставки НДС в карточках товара в кабинете маркетплейса.
Частые вопросы
Какой порог освобождения от НДС на УСН в 2026 году?
Порог освобождения составляет 20 млн ₽ с 2026 года и определяется по доходу за 2025 год. Если доход за предыдущий год не превысил порога, действует автоматическое освобождение по ст. 145 НК РФ, декларацию по НДС подавать не нужно.
Как SELLTRIX считает НДС с продаж на маркетплейсе?
НДС извлекается из цены реализации, а не начисляется сверху. Исходящий НДС рассчитывается как: Выручка × r / (100 + r), где «Выручка» — продажи после скидки площадки плюс компенсации.
Можно ли принять входной НДС к вычету при ставке 5% или 7%?
Нет, при спецставках 5% и 7% входной НДС к вычету не принимается. Общая ставка с вычетом 20% / 22% позволяет вычесть входящий НДС по расходам.
Как учитываются льготные товары с НДС 10% на общей ставке?
На общей ставке сервис подтягивает ставки НДС из карточек товаров маркетплейса и применяет их к выручке соответствующих товаров. Если ставки не заданы, берётся общая ставка из настроек налога; строки без привязки к товару считаются по общей ставке.