Перейти к содержимому

ОСНО и режимы с вычетом НДС

Три режима устроены по одной формуле и различаются только именем основного налога. Их объединяет одно: продавец — плательщик НДС с правом вычета, поэтому из суммы налога вычитается входящий НДС по расходам.

ИП на ОСНО

Основной налог — НДФЛ (13% / 15% с превышения) + НДС.

ООО на ОСНО

Основной налог — налог на прибыль (20%, с 2025 — 25%) + НДС.

УСН с НДС 22%

Упрощёнка с общей ставкой НДС и правом вычета входящего НДС.

Дисклеймер. SELLTRIX — сервис финансовой аналитики, а не бухгалтерская служба. Мы показываем механику расчёта по вашим настройкам. Это не налоговая консультация: состав вычетов и сверку с декларацией согласуйте со своим бухгалтером.

Очищенные доходы

Доход собирается как на других режимах (продажи + компенсации + отрицательное итоговое вознаграждение + официальные операционные доходы). Из него извлекается исходящий НДС — налог, который «сидит» в цене реализации:

Исходящий НДС = Доход × r / (100 + r)
Очищенные доходы = Доход − Исходящий НДС

Исходящий НДС считается по категориям товара. Если в кабинете маркетплейса для категорий заданы разные ставки НДС, сервис подтягивает их и применяет к выручке этих категорий. Для не-НДС-категорий исходящий НДС близок к нулю даже при общей ставке 20% в настройках. Подробно — в статье «НДС 2026».

Очищенные расходы и входящий НДС

Расходы собираются как на «Доходы минус расходы»: расходы маркетплейса + себестоимость (по галочке периода «официальный расход») + официальные операционные расходы (по галочке самой операции в «Финансы → Операции» — отдельный переключатель, см. «УСН Д-Р»). Из них выделяется входящий НДС — тот, что продавец вправе принять к вычету:

Входящий НДС = (|Итоговое вознаграждение ВБ| + остальные Расходы МП) × 0.22 / 1.22
  + НДС из себестоимости + НДС официальных операционных расходов
Очищенные расходы = Расходы − Входящий НДС
  • Услуги маркетплейса с НДС. Комиссия, логистика, хранение, реклама и прочие удержания приходят с НДС 22% — он выделяется по ставке включённого налога 22/122 и идёт во входящий НДС.
  • НДС из себестоимости. Если в карточке себестоимости указан НДС закупа (в рублях), он добавляется во входящий НДС — см. «НДС в себестоимости».

Итоговый налог

База = Очищенные доходы − Очищенные расходы
Сумма налога = База × ставка (НДФЛ / налога на прибыль / УСН)
Итоговый НДС = Исходящий НДС − Входящий НДС
Итоговый налог = Итоговый НДС + Сумма налога

Итоговый НДС может быть отрицательным. Если входящий НДС больше исходящего (например, выручка в основном по не-НДС-категориям, а услуги маркетплейса с НДС 22%), итоговый НДС уходит в минус — это НДС к возмещению. Он уменьшает общую налоговую нагрузку периода.

Пример на цифрах

ИП на ОСНО, ставка НДФЛ 13%, исходящий НДС по категориям ≈ 12 000 ₽. Доход 1 500 000 ₽, расходы 950 000 ₽, входящий НДС из них 60 000 ₽:

Очищенные доходы = 1 500 000 − 12 000 = 1 488 000 ₽
Очищенные расходы = 950 000 − 60 000 = 890 000 ₽
База = 1 488 000 − 890 000 = 598 000 ₽
Сумма НДФЛ = 598 000 × 13% = 77 740 ₽
Итоговый НДС = 12 000 − 60 000 = −48 000 ₽
Итоговый налог = −48 000 + 77 740 = 29 740 ₽

Где настроить

  1. Откройте Настройки → Налоги и выберите режим (ИП ОСНО / ООО ОСНО / УСН с НДС).
  2. Укажите ставку основного налога и ставку НДС по месяцам/кварталам.
  3. Включите галочку «официальный расход» в нужных периодах, если закуп подтверждён — она добавляет в базу себестоимость.
  4. Операционные доходы/расходы из «Финансы → Операции» учитываются отдельно — по галочке «Учесть для расчёта налога» на самой операции.
  5. Сверьте исходящий НДС: если в кабинете маркетплейса заданы ставки по категориям, они применятся автоматически.

Открыть настройки налогов