ОСНО и режимы с вычетом НДС
Три режима устроены по одной формуле и различаются только именем основного налога. Их объединяет одно: продавец — плательщик НДС с правом вычета, поэтому из суммы налога вычитается входящий НДС по расходам.
Основной налог — НДФЛ (прогрессивная шкала 13–22% с 2025 года) + НДС.
Основной налог — налог на прибыль (20%, с 2025 — 25%) + НДС.
Упрощёнка с общей ставкой НДС и правом вычета входящего НДС.
Дисклеймер. SELLTRIX — сервис финансовой аналитики, а не бухгалтерская служба. Мы показываем механику расчёта по вашим настройкам. Это не налоговая консультация: состав вычетов и сверку с декларацией согласуйте со своим бухгалтером.
Очищенные доходы
Доход собирается как на других режимах (продажи + компенсации + отрицательное итоговое вознаграждение + официальные операционные доходы). Из выручки извлекается исходящий НДС — налог, который «сидит» в цене реализации:
Очищенные доходы = Доход − Исходящий НДС
«Выручка» для извлечения НДС — это продажи после скидки площадки плюс компенсации (плюс отрицательное итоговое вознаграждение, если оно было): НДС «сидит» в деньгах, которые фактически заплатил покупатель. НДС официальных операционных доходов добавляется отдельной суммой — той, что вы указали в самой операции.
Исходящий НДС считается по категориям товара. На режимах этой статьи (ОСНО и УСН с общей ставкой НДС) сервис подтягивает ставки НДС из карточек товаров маркетплейса и применяет их к выручке. Для не-НДС-категорий исходящий НДС близок к нулю даже при общей ставке 22% в настройках. Кабинетные строки без привязки к товару (хранение, реклама и т.п.) считаются по плоской ставке месяца. Подробно — в статье «НДС 2026».
Очищенные расходы и входящий НДС
Расходы собираются как на «Доходы минус расходы»: расходы маркетплейса + себестоимость (по галочке периода «официальный расход») + официальные операционные расходы (по галочке самой операции в «Финансы → Операции» — отдельный переключатель, см. «УСН Д-Р»). Из них выделяется входящий НДС — тот, что продавец вправе принять к вычету:
+ НДС из себестоимости + НДС официальных операционных расходов
Очищенные расходы = Расходы − Входящий НДС
- Услуги маркетплейса с НДС. Комиссия, эквайринг, логистика, хранение, реклама, штрафы, платная приёмка и прочие удержания приходят с НДС 22% — он выделяется по ставке включённого налога 22/122 (для строк 2025 года — 20/120) и идёт во входящий НДС. Итоговое вознаграждение ВБ из недельного отчёта в эту базу не входит — это другая величина.
- НДС из себестоимости. Если в карточке себестоимости указан НДС закупа (в рублях), он добавляется во входящий НДС — см. «НДС в себестоимости».
Итоговый налог
Сумма налога = База × ставка (НДФЛ / налога на прибыль / УСН)
Итоговый НДС = Исходящий НДС − Входящий НДС
Итоговый налог = Итоговый НДС + Сумма налога
Итоговый НДС может быть отрицательным. Если входящий НДС больше исходящего (например, выручка в основном по не-НДС-категориям, а услуги маркетплейса с НДС 22%), итоговый НДС уходит в минус — это НДС к возмещению. Он уменьшает общую налоговую нагрузку периода.
Пример на цифрах
ИП на ОСНО, ставка НДФЛ в настройках 13% (сервис применяет плоскую ставку из настроек; прогрессия шкалы — на вашей стороне, см. «Допущения расчёта»), исходящий НДС по категориям ≈ 12 000 ₽. Доход 1 500 000 ₽, расходы 950 000 ₽, входящий НДС из них 60 000 ₽:
Очищенные расходы = 950 000 − 60 000 = 890 000 ₽
База = 1 488 000 − 890 000 = 598 000 ₽
Сумма НДФЛ = 598 000 × 13% = 77 740 ₽
Итоговый НДС = 12 000 − 60 000 = −48 000 ₽
Итоговый налог = −48 000 + 77 740 = 29 740 ₽
Где настроить
- Откройте Настройки → Налоги и выберите режим (ИП ОСНО / ООО ОСНО / УСН с НДС).
- Укажите ставку основного налога и ставку НДС по месяцам/кварталам.
- Включите галочку «официальный расход» в нужных периодах, если закуп подтверждён — она добавляет в базу себестоимость.
- Операционные доходы/расходы из «Финансы → Операции» учитываются отдельно — по галочке «Учесть для расчёта налога (официальная операция)» на самой операции.
- Сверьте исходящий НДС: если в кабинете маркетплейса заданы ставки по категориям, они применятся автоматически.
Частые вопросы
Как рассчитывается исходящий НДС на ОСНО и УСН с НДС?
Исходящий НДС = Выручка × r / (100 + r). Выручка для извлечения НДС — продажи после скидки площадки плюс компенсации и отрицательное итоговое вознаграждение, если оно было.
Какие расходы уменьшают базу и дают входящий НДС?
В расходы входят расходы маркетплейса, себестоимость по галочке «официальный расход» и официальные операционные расходы. Входящий НДС включает НДС из комиссии, эквайринга и остальных удержаний маркетплейса, а также НДС из себестоимости и официальных операционных расходов.
Почему итоговый НДС может быть отрицательным?
Если входящий НДС больше исходящего, итоговый НДС уходит в минус. Это НДС к возмещению, который уменьшает общую налоговую нагрузку периода.
Как учитывается НДС в комиссии и других услугах маркетплейса?
Комиссия, эквайринг, логистика, хранение, реклама, штрафы, платная приёмка и прочие удержания маркетплейса приходят с НДС 22%. Для них входящий НДС выделяется по ставке 22/122, а для строк 2025 года — 20/120.
Где настроить режим и ставки налогов в SELLTRIX?
Откройте «Настройки → Налоги» и выберите режим: ИП ОСНО, ООО ОСНО или УСН с НДС. Затем укажите ставку основного налога и ставку НДС по месяцам или кварталам.