УСН «Доходы»: как считается налог
УСН-«Доходы» — самый частый режим у продавцов на маркетплейсах: налог считается с дохода по ставке 6% (в части регионов — ниже), расходы в зачёт не идут. Разбираем, что SELLTRIX берёт за доход, как из него извлекается НДС и из чего складывается итоговая сумма к уплате.
Дисклеймер. SELLTRIX — сервис финансовой аналитики, а не бухгалтерская служба. Мы показываем, как сервис считает налог по выбранным вами настройкам, чтобы цифру можно было проверить. Это не налоговая консультация: окончательное решение и сверка с декларацией — за вами и вашим бухгалтером.
Из чего складывается доход
Налоговая база на УСН-«Доходы» — это вся выручка от реализации. На маркетплейсе она собирается из нескольких компонентов финансового отчёта:
- Продажи — выручка по отчёту маркетплейса. По умолчанию сервис берёт сумму после СПП; режим базы (до или после СПП) переключается в настройках — подробно в статье «Налоговая база — что включать».
- Компенсации — суммы, которые маркетплейс доплачивает продавцу (например, за брак, утерю, подмену). Это доход и в базу попадает.
- Отрицательное итоговое вознаграждение — когда софинансирование площадки за период превышает её удержания, «итоговое вознаграждение ВБ» уходит в минус. Тогда его модуль добавляется к доходу (площадка фактически доплатила).
- Официальные операционные доходы — ваши прочие доходы из раздела «Финансы → Операции», отмеченные галочкой «Учесть для расчёта налога»: проценты, поступления от услуг вне маркетплейса и т.п. УСН-«Доходы» облагает 6% всю выручку бизнеса, а не только продажи на площадке, поэтому такой доход увеличивает базу.
Доход — да, расход — нет. Здесь речь именно об операционных доходах (поступлениях): они увеличивают базу, потому что это доход. А операционные расходы на УСН-«Доходы» базу не уменьшают — на этом режиме расходы не вычитаются в принципе (вычет расходов есть только на «Доходы минус расходы» и ОСНО).
Извлечение НДС из дохода
С 2025 года продавцы на УСН могут быть плательщиками НДС (порог освобождения с 2026 года — 20 млн ₽, см. «НДС 2026»). Если кабинет платит НДС, налог «сидит внутри» цены — его нужно извлечь, а не начислить сверху. Поэтому используется ставка по формуле включённого налога:
например для 5%: × 5 / 105 · для 7%: × 7 / 107 · для 20%: × 20 / 120
Если кабинет освобождён от НДС (ставка 0), исходящий НДС равен нулю и шаг пропускается. К извлечённому НДС добавляется НДС из официальных операционных доходов, если он указан.
Итоговый налог
Сначала из дохода вычитается исходящий НДС — остаётся база для УСН. От неё берётся ставка УСН, а затем обе части складываются:
Сумма УСН = База УСН × ставка УСН
Итоговый налог = Исходящий НДС + Сумма УСН
Почему НДС складывается с УСН. Это два разных налога к уплате: НДС и сам упрощённый налог. Сервис показывает их сумму как общую налоговую нагрузку периода. Для кабинетов без НДС исходящий НДС = 0, и «Итоговый налог» равен просто 6% от базы.
Пример на цифрах
Кабинет без НДС (освобождён по порогу), доход после СПП за месяц — 1 500 000 ₽, ставка УСН 6%:
База УСН = 1 500 000 − 0 = 1 500 000 ₽
Сумма УСН = 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽
Итоговый налог = 0 + 90 000 = 90 000 ₽
Где настроить
- Откройте Настройки → Налоги на платформе.
- Выберите систему «УСН Доходы» и ставку по месяцам/кварталам.
- Укажите ставку НДС, если кабинет — плательщик НДС (иначе оставьте 0).
- Сохраните — сервис пересчитает дашборд и ОПиУ за год.
Галочки «официальный расход» нет. На УСН-«Доходы» расходы в базу не входят, поэтому в колонках периодов чекбокс себестоимости не показывается — он нужен только режимам «Доходы минус расходы» и ОСНО.