УСН «Доходы»: как считается налог
УСН-«Доходы» — самый частый режим у продавцов на маркетплейсах: налог считается с дохода по ставке 6% (в части регионов — ниже), расходы в зачёт не идут. Разбираем, что SELLTRIX берёт за доход, как из него извлекается НДС и из чего складывается итоговая сумма к уплате.
Дисклеймер. SELLTRIX — сервис финансовой аналитики, а не бухгалтерская служба. Мы показываем, как сервис считает налог по выбранным вами настройкам, чтобы цифру можно было проверить. Это не налоговая консультация: окончательное решение и сверка с декларацией — за вами и вашим бухгалтером.
Из чего складывается доход
Налоговая база на УСН-«Доходы» — это вся выручка от реализации. На маркетплейсе она собирается из нескольких компонентов финансового отчёта:
- Продажи — выручка по отчёту маркетплейса. По умолчанию сервис берёт сумму после СПП; режим базы (до или после СПП) переключается в настройках — подробно в статье «Налоговая база — что включать». Формула выше описывает режим по умолчанию («после СПП»). Если переключить базу на «до СПП», доходом становится «Реализация» целиком — компенсации и отрицательное вознаграждение отдельно уже не добавляются.
- Компенсации — суммы, которые маркетплейс доплачивает продавцу (например, за брак, утерю, подмену). Это доход и в базу попадает.
- Отрицательное итоговое вознаграждение — когда софинансирование площадки за период превышает её удержания, «итоговое вознаграждение ВБ» уходит в минус. Тогда его модуль добавляется к доходу (площадка фактически доплатила).
- Официальные операционные доходы — ваши прочие доходы из раздела «Финансы → Операции», отмеченные галочкой «Учесть для расчёта налога (официальная операция)»: проценты, поступления от услуг вне маркетплейса и т.п. УСН-«Доходы» облагает 6% всю выручку бизнеса, а не только продажи на площадке, поэтому такой доход увеличивает базу.
Доход — да, расход — нет. Здесь речь именно об операционных доходах (поступлениях): они увеличивают базу, потому что это доход. А операционные расходы на УСН-«Доходы» базу не уменьшают — на этом режиме расходы не вычитаются в принципе (вычет расходов есть только на «Доходы минус расходы» и ОСНО).
Извлечение НДС из дохода
С 2025 года продавцы на УСН могут быть плательщиками НДС (порог освобождения с 2026 года — 20 млн ₽, см. «НДС 2026»). Если кабинет платит НДС, налог «сидит внутри» цены — его нужно извлечь, а не начислить сверху. Поэтому используется ставка по формуле включённого налога:
например для 5%: × 5 / 105 · для 7%: × 7 / 107 · для 22%: × 22 / 122
«Выручка» для извлечения НДС — всегда деньги, которые фактически заплатил покупатель: продажи после СПП плюс компенсации (плюс отрицательное вознаграждение, если было). Эта база не зависит от переключателя «до/после СПП» — он влияет только на доход для УСН, а НДС извлекается из фактической выручки. Если кабинет освобождён от НДС (ставка 0), исходящий НДС равен нулю и шаг пропускается. К извлечённому НДС добавляется НДС из официальных операционных доходов, если он указан.
Итоговый налог
Сначала из дохода вычитается исходящий НДС — остаётся база для УСН. От неё берётся ставка УСН, а затем обе части складываются:
Сумма УСН = База УСН × ставка УСН
Итоговый налог = Исходящий НДС + Сумма УСН
Почему НДС складывается с УСН. Это два разных налога к уплате: НДС и сам упрощённый налог. Сервис показывает их сумму как общую налоговую нагрузку периода. Для кабинетов без НДС исходящий НДС = 0, и «Итоговый налог» равен просто 6% от базы.
Пример на цифрах
Кабинет без НДС (освобождён по порогу), доход после СПП за месяц — 1 500 000 ₽, ставка УСН 6%:
База УСН = 1 500 000 − 0 = 1 500 000 ₽
Сумма УСН = 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽
Итоговый налог = 0 + 90 000 = 90 000 ₽
Где настроить
- Откройте Настройки → Налоги на платформе.
- Выберите систему «УСН Доходы» и ставку по месяцам/кварталам.
- Укажите ставку НДС, если кабинет — плательщик НДС (иначе оставьте 0).
- Сохраните — сервис пересчитает дашборд и ОПиУ за год.
Пока ставки не заведены — налог не считается. Если для года не заполнены налоговые ставки, сервис показывает налог 0, а прибыль выходит завышенной. Заполните ставки сразу после подключения кабинета.
Особенности Ozon. Для Ozon-кабинетов доходная база всегда считается «после баллов» (аналог СПП) — переключатель «до/после СПП» на Ozon не действует, других вариантов формула Ozon не даёт. Налог за свежие дни открытого месяца считается по оперативной оценке баллов (строка помечается бейджем «оперативная оценка»), а после месячного отчёта о реализации пересчитывается по точным значениям. Если оценить баллы нечем (новый кабинет без истории), вместо налога и прибыли за день будет прочерк.
Галочки «официальный расход» нет. На УСН-«Доходы» расходы в базу не входят, поэтому в колонках периодов чекбокс себестоимости не показывается — он нужен только режимам «Доходы минус расходы» и ОСНО.
Частые вопросы
Что считается доходом на УСН «Доходы» у продавца на Wildberries?
Доход = Продажи + Компенсации + |Итоговое вознаграждение ВБ|, если оно меньше 0, + официальные операционные доходы. Продажи по умолчанию учитываются после СПП, а отмеченные официальные операции увеличивают базу.
Можно ли вычесть расходы из базы на УСН «Доходы»?
Нет, операционные расходы на УСН «Доходы» базу не уменьшают. На этом режиме расходы не вычитаются в принципе.
Как SELLTRIX извлекает НДС из выручки маркетплейса?
Исходящий НДС рассчитывается по формуле: Выручка × r / (100 + r). В выручку входят продажи после СПП, компенсации и отрицательное итоговое вознаграждение, если оно было; при ставке НДС 0 исходящий НДС равен нулю.
Как считается налог на УСН «Доходы» для Ozon?
Для Ozon доходная база всегда считается после баллов, аналогично СПП, и переключатель «до/после СПП» не действует. За свежие дни открытого месяца используется оперативная оценка баллов, а после месячного отчёта о реализации расчёт пересчитывается по точным значениям. Если оценить баллы нечем, вместо налога и прибыли за день будет прочерк.