НДС в себестоимости товара
На НДС-режимах (ОСНО и УСН с общей ставкой) важна не только сумма себестоимости, но и сколько в ней входного НДС. Этот НДС продавец вправе принять к вычету — поэтому в карточке себестоимости он указывается отдельно, в рублях.
Дисклеймер. SELLTRIX — сервис финансовой аналитики, а не бухгалтерская служба. Мы показываем, как сервис учитывает НДС закупа в расчёте. Право на вычет и подтверждающие документы согласуйте со своим бухгалтером.
Три составляющих себестоимости
Себестоимость единицы в сервисе раскладывается на три части:
Закупочная цена товара — без фулфилмента и без НДС.
Фулфилмент: упаковка, доставка до склада, обработка — без НДС.
Сумма входного НДС закупа — в рублях, а не в процентах.
Почему НДС в рублях, а не процентом. У разных позиций закупа НДС бывает разный (20%, 10%, 0% у поставщика на спецрежиме), а часть стоимости (например, услуги без НДС) вовсе не содержит налога. Сумма в рублях точно отражает фактический входной НДС по накладной — без усреднения процентом по всей себестоимости.
Куда идёт рублёвый НДС
Полная себестоимость (СБС + ФФ + НДС) участвует в расчёте прибыли и — по галочке «официальный расход» — в налоговых расходах. А выделенная сумма НДS из неё добавляется во входящий НДС, который уменьшает налог на НДС-режимах:
Механику входящего/исходящего НДС целиком разбираем в статье «ОСНО и НДС-режимы». На УСН с фиксированной ставкой НДС (без вычета) и на УСН-«Доходы» рублёвый НДС закупа в налоге не участвует — но в себестоимость и прибыль он по-прежнему входит.
Пример
Закуп единицы: товар 500 ₽ + фулфилмент 40 ₽ + входной НДС 100 ₽:
Во входящий НДС с этой единицы → 100 ₽
Где заполнить
- Откройте карточку себестоимости товара (раздел «Себестоимость по дате»).
- Внесите закупочную цену (СБС), фулфилмент (ФФ) и сумму НДС закупа в рублях.
- На НДС-режиме указанный НДС автоматически попадёт во входящий НДС периода.