Налоги за исполнителей: кто платит с 1 сентября
С 1 сентября крупные ритейлеры и e-com-компании в эксперименте сами считают и перечисляют налоги за исполнителей. Для рынка аутстаффинга это меняет не только бухгалтерию, но и риски по агентским схемам.
С 1 сентября крупные ритейлеры и e-com-компании в эксперименте сами рассчитывают и перечисляют налоги за исполнителей, которых привлекают через кадровые агентства. Речь о более чем 30 участниках, включая Х5, «Магнит», «Ленту» и крупнейшие маркетплейсы.
В жизни продавца это выглядит не как «новая налоговая идея», а как ещё один слой на уже собранной схеме. Заказчик больше не ограничивается счётом от подрядчика: он получает данные о начислениях, считает налоговые обязательства и часть денег направляет на единый налоговый счёт исполнителя.
Что изменилось по фактам
ФНС и крупный бизнес запустили эксперимент по новой модели работы с персоналом через подрядчиков. По описанию источника, подрядчик передаёт сведения о начислениях и обязательствах, а заказчик сам исчисляет налоги и страховые взносы в зависимости от формы занятости.
По налогу на профессиональный доход и при УСН заказчик берёт на себя 100% суммы: исчисляет налог со всей суммы вознаграждения и платит его в полном объёме. По НДФЛ он покрывает 50%, по НДС и страховым взносам — 75%.
| Форма занятости | Доля нагрузки заказчика |
|---|---|
| НПД и УСН | 100% |
| НДФЛ | 50% |
| НДС и страховые взносы | 75% |
Кого это касается
В первую очередь это задевает тех, кто массово работает с подрядчиками и персоналом через агентские схемы: ритейл, e-com, склады, курьерские сети, аутстаффинг.
- продавцов и площадки, которые держат большой штат не напрямую, а через кадровые агентства;
- FBO- и складские операции, где много временного персонала;
- компании на УСН, НПД и схожих схемах занятости у исполнителей;
- бизнес, который завязан на логистику, сортировку, доставку и мерчандайзинг через подрядчиков.
Для селлера это не про карточку товара и не про комиссию площадки. Это про тех, у кого часть операционки собрана через внешние руки: склад, доставка, упаковка, пересорт, временные смены.
Что это значит
По сути, заказчик начинает участвовать в исполнении налоговых обязанностей своего контрагента. Это снижает риск, что проблему с «серыми» схемами потом повесят только на агентство, а заказчику доначислят налоги, пени и штрафы уже постфактум.
Площадка или крупный ритейлер получает больше контроля над схемой и больше бумаги для защиты на проверке. Но вместе с этим на стороне заказчика растёт и операционная нагрузка: бухгалтерия, финконтроль, IT и юристы получают ещё один контур сверки.
Ещё один важный момент: ФНС прямо говорит, что эксперимент нужен не ради эксперимента как такового, а чтобы понять, как масштабировать механизм на промышленность, логистику и охранные услуги. Значит, это не разовая история для нескольких сетей, а заготовка под более широкий порядок.
Что будет дальше
Похоже, что пилот быстро не останется локальным: если механизм сработает на крупных сетях и e-com, его начнут переносить в другие массовые отрасли через новые правила, а не через разовые письма.
Наша ставка: до конца сентября появятся первые разъяснения по тому, как заказчику и подрядчику делить налоговые обязанности в спорных агентских схемах, а сам эксперимент начнут готовить к расширению за пределы ритейла и e-com.
Частые вопросы
С 1 сентября кто будет платить налоги за исполнителей?
В эксперименте это делают крупные ритейлеры и e-com-компании, которые привлекают персонал через кадровые агентства. Подрядчик передаёт данные о начислениях, а заказчик рассчитывает и перечисляет часть налоговых обязательств.
Кого касается эксперимент с налогами за исполнителей?
В первую очередь компании, которые массово используют аутстаффинг и агентские схемы: ритейл, маркетплейсы, склады, доставка, логистика. Для обычной карточки товара или FBO/FBS-механики это не прямое правило, а вопрос всей операционной модели.
Сколько налоговой нагрузки берёт на себя заказчик?
По НПД и УСН заказчик берёт 100%, по НДФЛ — 50%, по НДС и страховым взносам — 75%. Это доли из описания эксперимента, а не общий режим для всего рынка.
Это уже обязательное правило для всех?
Нет, источник говорит именно об эксперименте с более чем 30 компаниями. Но ФНС прямо называет его заготовкой для масштабирования на другие отрасли.
Почему это важно для продавцов маркетплейсов?
Потому что у крупных продавцов и площадок много операционных процессов завязано на внешних исполнителей: склад, доставка, сортировка, временный персонал. Новая схема меняет не товар, а налоговую роль заказчика в этих цепочках.