Налоги физлиц за 2025 год: рассылка ФНС до 1 декабря

ФНС завершила кампанию по направлению налоговых уведомлений за 2025 год, в рамках которой общая сумма начисленных налогов по транспортным средствам и объектам недвижимости составила 452,8 млрд рублей. Крайний срок уплаты транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц и неудержанного НДФЛ наступит не позднее 1 декабря 2026 года.

Уведомления направлены физическим лицам — владельцам транспортных средств, земельных участков и объектов недвижимости, а также тем, с чьих доходов за 2025 год налоговые агенты не удержали НДФЛ. Для селлеров в статусе индивидуальных предпринимателей и самозанятых это означает необходимость закрыть личные обязательства в установленный срок, поскольку расчёты с бюджетом ведутся через единый налоговый счёт (ЕНС).

Цифры рассылки: как налоговая выставила начисления

Налоговая служба отчиталась об итогах массовой кампании по формированию уведомлений за 2025 год. Общий объём исчисленных налогов на имущество и транспорт вырос на 10% по сравнению с предыдущим годом и составил 452,8 млрд рублей. При этом служба перевела подавляющую часть рассылки в электронный формат.

Основной массив уведомлений ушёл в электронном виде — 64,1 млн штук, что на 40% превышает показатели предыдущего года. Распределение по каналам доставки выглядит следующим образом:

• Личный кабинет на портале «Госуслуг» (ЛК ЕПГУ) — 61,7 млн отправлений, рост к показателям 2025 года в 8,5 раз;
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) — 47,9 млн уведомлений, что на 7,3% больше прошлогоднего (включая тех, кто зарегистрирован одновременно и на ЕПГУ);
• «Почта России» — остальной объём направлен заказными письмами по почте.

Ведомство зафиксировало два официальных исключения, при которых уведомления гражданам не направляются. Первое — общая сумма исчисленных налогов составляет менее 300 рублей (такие начисления могут копиться и направляться раз в три года). Второе — наличие льгот, полностью освобождающих гражданина от уплаты имущественных налогов.

Кого это касается

Материал адресован физическим лицам — собственникам имущества и транспорта, а также гражданам с неудержанным НДФЛ. В структуре маркетплейсов последствия начислений разделяются по статусам и схемам работы:

• Индивидуальные предприниматели на УСН, АУСН и ОСНО, владеющие объектами недвижимости, земельными участками и транспортом. Личные налоги физического лица и коммерческие обязательства ИП учитываются на едином налоговом счёте. Непогашенное уведомление формирует задолженность на ЕНС, уменьшая положительное сальдо, предназначенное для предпринимательских платежей;
• Селлеры-ИП на схемах FBS и realFBS с личными автомобилями. Продавцы, использующие личный автотранспорт для доставки заказов и отгрузок на склады и сортировочные центры, получают расчёт транспортного налога в этом же сводном документе;
• Самозанятые селлеры, владеющие облагаемым транспортом или недвижимостью. Плательщики налога на профессиональный доход получают единое уведомление физлица в общем порядке и оплачивают его до 1 декабря 2026 года;
• Продавцы с неудержанным за 2025 год НДФЛ. Те, кто получал облагаемый НДФЛ доход, с которого агент не удержал налог (доходы от продажи долей, ценных бумаг, материальная выгода), закрывают эту сумму единым платежом по текущему уведомлению.

Юридических лиц (ООО) данная кампания не касается: организации исчисляют налог на имущество и транспортный налог самостоятельно в рамках отдельной корпоративной отчётности.

Механика ЕНС: как начисления отражаются на счёте ИП

Специфика расчётов индивидуального предпринимателя заключается в нераздельности личного и коммерческого сальдо на Едином налоговом счёте. Обязательства по имущественным налогам физического лица и предпринимательские налоги учитываются в едином балансе.

Если сумма по уведомлению не внесена к установленному сроку 1 декабря 2026 года, совокупная обязанность уменьшает сальдо ЕНС. При недостаточности средств на счёте сальдо переходит в отрицательную зону, что влечёт начисление пеней за каждый день просрочки и применение обеспечительных мер к расчётным счетам ИП.

Отрицательное сальдо ЕНС и приостановление операций по счетам блокируют возможность вывода средств от продаж на маркетплейсах. В условиях подготовки к распродажам заморозка расчётного счёта исключает проведение платежей за услуги фулфилмента, транспортных компаний и расчёты с поставщиками.

Что будет дальше

Рост отправлений через портал «Госуслуг» в 8,5 раз зафиксировал практически полный переход налогового администрирования на цифровые каналы для 61,7 млн получателей. Это снимает ссылки на неполучение бумажных уведомлений.

Наша ставка: до 15 декабря 2026 года Федеральная налоговая служба начнёт принудительное взыскание задолженностей и выставление требований по отрицательным сальдо ЕНС физических лиц и ИП без введения дополнительных общероссийских отсрочек. Основание — отработанная в течение 2025–2026 годов автоматическая процедура фиксации недоимки на ЕНС после наступления установленной законом даты 1 декабря.