СПП влияет на налог продавца?
Скидка WB, она же СПП, даётся покупателю за счёт Wildberries, но для налога важна база: до скидки или после неё. На типичном магазине разница может дать десятки тысяч рублей налога в месяц.
Скидка WB, она же скидка постоянного покупателя (СПП), предоставляется покупателям за счёт Wildberries. В финансовых отчётах её ищут в столбце «Платформенные скидки, %» — бывшем «Скидка постоянного Покупателя (СПП), %». Для налога спорный вопрос не в том, кто дал скидку, а от какой базы считать: до СПП или после СПП.
Как посчитать
СПП не надо автоматически записывать в расходы продавца: по справке Wildberries скидка покупателю даётся за счёт площадки. Но налог считает не отчёт о прибылях и убытках, а налоговая база. Здесь и возникает развилка.
В описанном расчётном сервисе есть настройка «считать базу от продаж ПОСЛЕ СПП»; по умолчанию она включена. Название сервиса в источнике не указано — наличие такой настройки в вашем сервисе нужно проверить отдельно. При включённой настройке налоговая база считается от продаж после СПП. Если настройку выключить, налог считается от полной реализации до СПП.
Сама СПП может быть крупной: в базе по налогам указано, что она может составлять 20–40% цены. Поэтому спор о базе — не косметика в отчёте. При обороте в миллионы это отдельная строка денег.
Проверять это надо не по кнопкам в кабинете: проверенного пути по разделам сейчас нет, а названия разделов у площадки менялись. Ищите финансовый отчёт Wildberries и столбец «Платформенные скидки, %». После отключения скидки WB этот столбец всё равно может оставаться заполненным: там могут отображаться другие скидки, например WB Кошелька.
Пример расчёта на типичном магазине
Пример на типичном магазине — цифры для примера, подставьте свои: выручка 2,1 млн ₽ в месяц, 17 товаров с продажами, чистая маржа 8% — 168 000 ₽ прибыли, логистика около 210 000 ₽, комиссия площадки около 210 000 ₽.
Ниже считаем только вопрос СПП и налога. Для ставки берём автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН): по справочнику ставка составляет 8% или 20% в зависимости от объекта налогообложения.
| Статья | Сумма в ₽ |
|---|---|
| Выручка после СПП | 2 100 000 |
| Если СПП 20% цены: реализация до СПП | 2 625 000 |
| СПП при 20% | 525 000 |
| Налог 8% с базы после СПП | 168 000 |
| Налог 8% с базы до СПП при СПП 20% | 210 000 |
| Разница налога при ставке 8% | 42 000 |
Если СПП ближе к верхней границе примера — 40% цены, разрыв становится больше.
| Статья | Сумма в ₽ |
|---|---|
| Выручка после СПП | 2 100 000 |
| Если СПП 40% цены: реализация до СПП | 3 500 000 |
| СПП при 40% | 1 400 000 |
| Налог 8% с базы после СПП | 168 000 |
| Налог 8% с базы до СПП при СПП 40% | 280 000 |
| Разница налога при ставке 8% | 112 000 |
Сравните масштаб уже рассчитанных разниц при ставке 8% с прибылью типичного магазина. Разница 42 000 ₽ — это 25% от 168 000 ₽ чистой прибыли в месяц, а 112 000 ₽ — около 66,7%. Это сравнение масштаба сумм, а не пересчёт чистой прибыли. Расчёт при ставке 20% не приводим без определения объекта налогообложения и состава базы.
Частые ошибки
- Считать налог от денег, которые пришли на расчётный счёт. Если в условном расчёте принять базу после скидки постоянного покупателя (СПП), вычитание комиссии и логистики уменьшит её с 2 100 000 до 1 680 000 ₽, а расчётный налог при ставке 8% — на 33 600 ₽. Это только эффект вычитания удержаний; выбор базы до или после СПП проверяется отдельно.
- Принимать весь столбец «Платформенные скидки, %» за СПП. После отключения скидки WB столбец может оставаться заполненным из-за других скидок, например WB Кошелька. Не подставляйте весь процент из этого столбца в формулу СПП: сначала проверьте по детализации скидок, какая часть относится к скидке WB, а какая — к другим скидкам.
- Смешивать настройку базы и ставку налога. Если налог в одном сервисе отличается от другого, не сравнивайте только итоговую сумму. Сначала сверьте одинаковый период, объект налогообложения, настройку учёта СПП и применённые ставки.
- Записывать СПП как расход продавца. Скидка WB предоставляется за счёт Wildberries. Если в примере с 20% поставить 525 000 ₽ СПП в расходы продавца, отчёт о прибылях и убытках покажет маржу хуже на эти 525 000 ₽, хотя это не ваш расход.
Кого это касается
Проверка нужна продавцам Wildberries, в продажах которых есть скидка WB. Заполненный столбец «Платформенные скидки, %» — повод выяснить состав скидок, но не доказательство наличия скидки постоянного покупателя (СПП). На упрощённой системе налогообложения (УСН) «доходы» важно определить сумму дохода до удержаний площадки; на УСН «доходы минус расходы» отдельно проверить, какие удержания принимаются к учёту и чем подтверждены.
Таблицы показывают условный расчёт при ставке 8%. Ставки АУСН 8% и 20% относятся к разным объектам налогообложения, поэтому переносить расчёт на другой объект простой заменой ставки нельзя. Для своего режима согласуйте с бухгалтером состав базы и учёт СПП.
Чем СПП отличается от вашей скидки
Ваша скидка в цене — это ваше решение по цене товара. Скидка WB, она же СПП, по справке Wildberries предоставляется покупателю за счёт площадки. Поэтому в управленческом отчёте её нельзя механически ставить рядом с логистикой, комиссией или рекламной кампанией (РК): это разные деньги.
Для проверки соберите продажи за один период, финансовый отчёт с данными о скидках и удержаниях и расчёт налога из сервиса. Укажите свой налоговый режим и настройку учёта скидки постоянного покупателя (СПП). Попросите подтвердить состав базы и объяснить, какие суммы из отчёта должны в неё войти.
Частые вопросы
Влияет ли СПП Wildberries на сумму налога?
Да, если налоговая база считается до скидки постоянного покупателя, сумма налога будет выше. Если база считается после СПП, налог считается с продаж после скидки WB. Выбор базы юридически спорный, его надо подтверждать у бухгалтера.
Кто оплачивает скидку постоянного покупателя на Wildberries?
По справке Wildberries, скидка WB, она же скидка постоянного покупателя, предоставляется покупателю за счёт Wildberries. Поэтому её нельзя автоматически записывать в расходы продавца как логистику, комиссию или рекламу.
Где в отчёте Wildberries смотреть СПП?
В финансовых отчётах смотрите столбец «Платформенные скидки, %». Раньше он назывался «Скидка постоянного Покупателя (СПП), %». После отключения скидки WB столбец может оставаться заполненным из-за других скидок, например WB Кошелька.
Почему налог по Wildberries отличается в разных расчётах?
Частые причины — разная база: до СПП или после СПП, а также разные ставки по месяцам. Если один расчёт берёт полную реализацию до скидки, а другой продажи после скидки WB, налог получится разным.
Можно ли считать налог после СПП на Wildberries?
В платформе есть настройка «считать базу от продаж ПОСЛЕ СПП», и по умолчанию она включена. При включённой настройке налоговая база считается от продаж после СПП. Но сам выбор базы до или после СПП юридически спорный, поэтому решение надо согласовать с бухгалтером.