Досрочное прекращение налогового мониторинга: что меняется
ФНС расширила перечень оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга. Для крупных компаний на ОСНО это означает больше требований к данным, документам и внутреннему контролю.
9 сентября ФНС сообщила о новых основаниях для досрочного прекращения налогового мониторинга. Из режима могут вывести российскую организацию, которая нарушает регламент информационного взаимодействия, представляет недостоверные сведения, систематически задерживает документы или не соответствует требованиям к информационным системам и внутреннему контролю.
Для селлера это выглядит не как новая строка в отчёте маркетплейса. Налоговый орган получает право прекратить специальный режим, если компания не выдерживает требования к обмену данными и документами. После этого привычная модель постоянного взаимодействия с ФНС перестаёт работать.
Что изменилось
ФНС перечислила дополнительные события, при которых налоговый орган вправе досрочно прекратить мониторинг:
- организация не исполняет регламент информационного взаимодействия;
- налоговый орган выявляет недостоверную информацию, представленную организацией;
- документы, сведения или пояснения систематически не представлены либо представлены несвоевременно;
- организация ликвидирована или реорганизована, а правопреемник не вступил в налоговый мониторинг;
- организацию исключили из ЕГРЮЛ;
- документы стали неактуальными для правопреемника и не были обновлены по истечении месяца со дня его образования;
- регламент информационного взаимодействия не соответствует установленным требованиям;
- порядок или сроки доступа к информационным системам нарушались систематически — два раза и более за период мониторинга;
- информационные системы или система внутреннего контроля не соответствуют установленным требованиям.
Формулировка ФНС даёт налоговому органу право прекратить мониторинг при наступлении любого из перечисленных событий. В сообщении не указано, что для всех оснований требуется отдельное предупреждение или период на исправление.
Демо-кабинет Магазин в цифрах и ответ на любой вопрос по нему Оцифровка, РНП по каждому артикулу и ассистент, который считает по вашим данным. Открытый магазин, смотреть можно сразу. Посмотреть → Ничего заводить не нужно
Отдельное изменение для правопреемников
ФНС одновременно смягчила вход в налоговый мониторинг для компаний-правопреемников. Теперь они могут вступить в режим без соблюдения суммовых критериев.
Ранее правопреемник должен был одновременно соответствовать трём условиям: сумма налогов за предшествующий налоговый период — не менее 80 млн рублей, доходы — не менее 800 млн рублей, стоимость активов — не менее 800 млн рублей.
| Ситуация | Раньше | Теперь |
|---|---|---|
| Вступление правопреемника в налоговый мониторинг | Нужно было соответствовать всем трём суммовым критериям | Вступление возможно без соблюдения суммовых критериев |
| Нарушения во время мониторинга | В сообщении ФНС не был приведён новый перечень | ФНС перечислила дополнительные основания для досрочного прекращения |
Для холдинга это обмен: реорганизация стала менее зависимой от порогов входа, зато сам режим стал чувствительнее к качеству корпоративных процессов.
Кого это касается
Новость не относится к продавцам на УСН, АУСН или самозанятым только потому, что они торгуют через маркетплейс. Она адресована организациям, которые уже участвуют в налоговом мониторинге или рассматривают вход в него как правопреемники.
- Крупные ООО на ОСНО. Это основной адресат новости: налоговый мониторинг применяется к организациям с масштабной налоговой и финансовой инфраструктурой, а не к обычному кабинету селлера.
- Селлеры с продажами на WB, Ozon или Яндекс Маркете. Площадка здесь вторична. Риск возникает у юридического лица, которое должно передавать ФНС достоверные данные о выручке, удержаниях, возвратах, комиссиях и других операциях из своих систем.
- Холдинги и компании после слияния или реорганизации. Для них снят барьер из суммовых критериев при вступлении правопреемника, но документы должны оставаться актуальными по истечении месяца со дня его образования.
- Организации с автоматизированным обменом данными. Их задевают требования к информационным системам, регламенту обмена и системе внутреннего контроля. Ошибка в доступе или несвоевременное пояснение теперь может стать основанием для прекращения режима.
Что это значит для селлера
Налоговый мониторинг перестаёт быть только способом постоянного обмена с ФНС. Он становится режимом с формализованными требованиями к тому, как компания хранит документы, открывает доступ к системам и подтверждает данные.
Для маркетплейс-бизнеса особенно чувствительны сведения, которые приходят из разных контуров: отчёт реализации, данные о возвратах и выкупе, удержания площадки, платежи, бухгалтерский и управленческий учёт. Если такие данные расходятся, а пояснения или документы поступают с задержкой, вопрос будет уже не только к отдельной операции.
Площадка не названа причиной риска и не отвечает за участие продавца в налоговом мониторинге. Но её отчётность может быть частью информационного обмена организации с ФНС. Поэтому крупный селлер на ОСНО получает не новый тариф, а более жёсткую цену ошибки в учёте и документообороте.
Позиция ФНС двусторонняя. Крупным холдингам упростили вход правопреемников в режим, но одновременно расширили перечень оснований для выхода. Выигрывают компании, которые проходят реорганизацию без потери налоговой прозрачности; платят те, у кого мониторинг держится на ручных сверках и разрозненных системах.
Что будет дальше
В сообщении ФНС нет даты вступления новых оснований в силу, порядка уведомления организации, срока на исправление нарушения и правил обжалования решения. Не раскрыто и то, как именно будет оцениваться систематичность по большинству перечисленных оснований: отдельный порог в два нарушения прямо указан только для доступа к информационным системам.
Наша ставка: до конца декабря 2026 года ФНС начнёт применять новые основания не только к обмену документами, но и к проверке соответствия информационных систем и внутреннего контроля организаций-участников. Основание — перечень прямо охватывает три самостоятельных контура: регламент обмена, ИТ-системы и внутренний контроль, а не только налоговые расчёты.
Частые вопросы
Что такое досрочное прекращение налогового мониторинга?
Это прекращение режима налогового мониторинга до его обычного окончания по решению налогового органа. ФНС сообщила о дополнительных основаниях, связанных с документами, достоверностью данных, доступом к системам и внутренним контролем.
Кого затронет досрочное прекращение налогового мониторинга?
В первую очередь российские организации, уже участвующие в налоговом мониторинге. Для рынка маркетплейсов это крупные юридические лица, обычно работающие на ОСНО; сама площадка — WB, Ozon или Яндекс Маркет — значения не имеет.
Может ли ФНС прекратить мониторинг из-за несвоевременных документов?
Да, ФНС указала систематическое непредставление или несвоевременное представление документов, информации и пояснений среди оснований для досрочного прекращения. Точный порядок оценки систематичности в сообщении не раскрыт.
Что изменилось для компаний-правопреемников?
Теперь правопреемники могут вступить в налоговый мониторинг без соблюдения прежних суммовых критериев. Ранее требовались одновременно налоги не менее 80 млн рублей, доходы не менее 800 млн рублей и активы не менее 800 млн рублей.
Какие пробелы остались в сообщении ФНС?
ФНС не назвала дату вступления новых оснований в силу, порядок уведомления, срок на исправление нарушения и правила обжалования. Также не объяснено, как будет определяться систематичность по большинству оснований.