Индикаторы риска проверок ККТ увеличат втрое: проект

Минфин опубликовал проект приказа, который расширяет перечень индикаторов риска нарушения кассовой дисциплины с трёх до десяти. Документ вводит жёсткие лимиты на долю возвратов, чеков коррекции и расчётов только одним способом, превышение которых даёт ФНС законное основание для внеплановой проверки бизнеса.

Вы проводите расчёты, пробиваете возвраты по бракованной партии или используете только безнал. Система налоговой автоматически считывает фискальные данные, фиксирует превышение порогового процента и генерирует красный флаг, после которого инспектор инициирует проверку.

Что именно меняется в контроле касс

Действующий приказ Минфина № 88н от 06.06.2023 содержит всего три индикатора: молчание кассы 60 дней, доля чеков «Возврат прихода» от 30% за месяц и доля чеков коррекции от 30% за месяц. Проект ведомства добавляет к ним ещё семь новых маркеров для розницы и общепита.

ФНС начнёт реагировать на аномалии в способах оплаты:

• доля чеков только с наличной оплатой составляет 100% за 60 последовательных дней;
• доля чеков только с безналичной оплатой составляет 100% за 60 последовательных дней (правило не работает для касс, изначально зарегистрированных только для расчётов через интернет).

Ужесточается контроль над возвратными и расходными операциями:

• чеки с признаком «Расход» составляют 50% и более от количества чеков «Приход» за 30 дней;
• итоговая сумма по чекам «Возврат прихода» достигает 80% и более от общей суммы приходов за 30 дней;
• сумма расчётов по чекам коррекции за 90 дней составляет 30% и более от общей суммы фискальных документов за этот же период.

Отдельные индикаторы вводятся для сроков регистрации аппаратов. Риском будет считаться отсутствие кассы через 90 дней после внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП кодов ОКВЭД 47.1, 47.2, 47.5, 47.7, 47.73. Для ИП на патенте в общепите срок составляет 180 дней с начала действия патента (при условии, что патент выдан минимум на 12 месяцев в пределах года).

Кого это касается

Продавцов на схемах realFBS и DBS, а также селлеров с собственными интернет-магазинами. На этих схемах вы сами принимаете оплату от покупателя и обязаны применять свою ККТ. Если касса зарегистрирована для расчётов в интернете, к вам не применят маркер «100% безнала», но лимиты по возвратам и расходам остаются в силе.

Селлеров с собственными офлайн-точками. Попадают под действие всех новых индикаторов, включая стопроцентные наличные или безналичные расчёты и задержку регистрации аппарата по профильным торговым ОКВЭД.

Тех, кто работает по схемам FBO и классическому FBS на Wildberries или Ozon, эти индикаторы напрямую не задевают. В этих моделях чек конечному покупателю пробивает сам маркетплейс, и кассовая дисциплина по этим расчётам лежит на площадке.

Что это значит

Налоговая автоматизирует поиск нарушителей. Вместо ручного анализа инспекторами ФНС получает программные триггеры, которые срабатывают без участия человека. Превысил лимит — получил индикатор риска. Индикатор риска, в свою очередь, является легальным поводом обойти любые моратории и назначить внеплановую проверку бизнеса.

Это укладывается в общую логику ужесточения фискального контроля за торговлей. По данным Retail.ru от 2 октября, налоговые органы вскоре смогут блокировать карточки товаров на маркетплейсах при нарушении требований. Днём ранее стало известно о планах дать ФНС рычаг для остановки продаж через саму площадку. Новые индикаторы ККТ дополняют этот инструментарий на уровне прямого контроля расчётов.

Переход от количественного подсчёта чеков коррекции к расчёту их доли в деньгах закрывает популярную лазейку. Раньше один крупный чек коррекции растворялся в сотнях мелких обычных чеков. Теперь система отреагирует на сумму: если 30% оборота за квартал проведено через коррекцию, это вызовет вопросы.

Что будет дальше

Ожидаем, что до 30 ноября 2026 года приказ Минфина будет утверждён и опубликован без смягчения пороговых значений. ФНС планомерно переводит надзор в цифру, и технические маркеры для алгоритмов принимаются ведомствами практически в исходном виде.