ДДС для селлера: как считать движение денег

Отчёт о движении денежных средств (ДДС) для селлера показывает, сколько денег реально пришло и ушло со счетов за период. Его считают кассовым методом: остаток на начало плюс поступления минус оплаты поставщикам, рекламе, налогам и прочим расходам. Результат — остаток денег на конец периода и видимость кассового разрыва до того, как он случился.

Спросить TRIX: «Хватит ли моему магазину денег на следующую закупку, если взять последние выплаты Wildberries и текущие расходы?» →

Что это и зачем продавцу

ДДС отвечает не на вопрос «прибыльный ли магазин», а на вопрос «хватит ли денег заплатить по ближайшим счетам». Для селлера это разные вещи. Магазин может зарабатывать, но в моменте остаться без денег на новую партию, рекламу или налог.

Пример на типичном магазине Wildberries: выручка за месяц — 2 100 000 ₽, товаров с продажами — 17, в среднем 123 529 ₽ выручки на товар. Чистая маржа — 8%, то есть 168 000 ₽ прибыли в месяц. На бумаге всё выглядит нормально. Но если закупка следующей партии уходит раньше, чем пришла выплата от площадки, касса проседает.

По этой цифре обычно принимают три решения. Закупать ли следующую партию сейчас. Держит ли магазин текущую цену без просадки по деньгам. И можно ли продолжать заливать рекламу, не загоняя себя в кассовый разрыв.

Как посчитать

Считать ДДС нужно кассовым методом. В него входят только реальные движения денег по счёту и кассе: что пришло и что списалось.

Остаток денег на начало периода

Это деньги, с которыми вы вошли в месяц, неделю или другой период. Берётся из фактического остатка на расчётном счёте и в кассе. В ДДС это первая строка, без неё итог врёт даже при правильных остальных цифрах.

В остаток на начало не входят будущие выплаты от площадки, которые вы уже мысленно «считаете своими», но которые ещё не пришли. В ДДС денег нет, пока они не поступили.

Поступления от площадки

Для Wildberries основу берут из отчёта о реализации: Отчёты → Отчёт о реализации. Этот отчёт нужен не для самого кассового метода, а для сверки: сколько было выручки, какие удержания сделала площадка и почему на счёт пришла именно такая сумма.

В ДДС включают не выручку покупателей, а фактическую выплату от Wildberries после удержаний. Если выручка 2 100 000 ₽, а комиссия и логистика удержаны до выплаты, поступлением в ДДС будет уже сумма после этих удержаний.

Не входят в эту строку деньги, которые ещё висят в отчёте площадки, но не дошли до счёта. Для ДДС важен факт поступления, а не момент продажи.

Оплаты поставщикам за товар

Это реальные переводы за закупку партии. В ДДС они попадают целиком в тот день, когда ушли деньги. Не важно, продался этот товар уже или ещё лежит в остатках.

Здесь и возникает главная разница с отчётом о прибылях и убытках (ОПиУ). В ОПиУ себестоимость товара попадает постепенно, по мере продаж. В ДДС закупка бьёт по деньгам сразу.

Реклама

Расходы на рекламу в ДДС отражают отдельной строкой. Если деньги списались, значит это расход периода по движению денег. Для селлера это одна из статей, которая быстро съедает живую кассу, хотя в выручке это не видно.

Рекламу не стоит прятать внутри общей строки «расходы». Иначе вы не увидите, кассу съела закупка, налог или рекламная кампания (РК).

Налоги

Налог в ДДС показывают в момент оплаты, а не в момент начисления. Для продавца на упрощённой системе налогообложения (УСН) «Доходы» это особенно наглядно: прибыль могла быть в одном месяце, а платёж уходит в другом.

Если налог ещё не списан, в факт ДДС он не входит. Но для планового ДДС его обычно ставят в тот период, когда платёж должен уйти, иначе кассовый разрыв выглядит лучше, чем будет в реальности.

Личные выводы, займы и возвраты займа

Если собственник выводит деньги с расчётного счёта, в ДДС это отдельный отток денег. Магазин от этого не становится менее прибыльным по товарной модели, но денег в обороте становится меньше.

Займы и кредиты — тоже отдельные строки. Когда деньги пришли, это приток. Когда тело долга вернули — отток. Это не выручка и не операционный результат магазина.

Что в ДДС не входит

Не входят операции без движения денег: начисленная, но не оплаченная себестоимость, ожидаемая выплата от площадки, нереализованный остаток на складе, «бумажная» прибыль из ОПиУ. ДДС считает только деньги.

Структура ДДС селлера

Чтобы ДДС был рабочим, а не набором строк, его обычно делят на три потока.

Операционный поток

Это деньги от основной работы магазина: выплаты маркетплейса, оплата поставщикам за товар, реклама, налоги, текущая логистика, комиссии и прочие регулярные расходы. Здесь видно, зарабатывает ли операционка живые деньги или только крутит выручку.

Инвестиционный поток

У обычного селлера встречается реже. Сюда относятся крупные покупки для бизнеса: оборудование, складская техника, другие долгие активы. Эти траты не связаны с текущей продажей товара за день или неделю, но они уводят деньги из кассы.

Финансовый поток

Это займы, кредиты, возврат долга, досрочные выплаты и другие операции, где деньги приходят или уходят не из продажи товара, а из финансирования бизнеса. Если смешать этот поток с операционным, можно решить, что магазин стал сильнее, хотя кассу просто подпёрли заёмными деньгами.

Пример расчёта

Пример на типичном магазине Wildberries с выручкой 2 100 000 ₽ в месяц и 17 товарами с продажами. В этом примере логистика — около 10% выручки, то есть 210 000 ₽, комиссия площадки — около 10%, тоже 210 000 ₽. Поэтому поступление от Wildberries после удержаний считается так: 2 100 000 − 210 000 − 210 000 = 1 680 000 ₽.

В этом месяце прибыль 168 000 ₽ совпала с чистым денежным потоком. Такое бывает, но считать это правилом нельзя. Совпадение получилось из конкретных цифр примера. Если в этом же месяце вы оплатите ещё одну партию товара вперёд, ДДС уйдёт вниз, даже если ОПиУ покажет ту же прибыльность.

Чем отличается от ОПиУ

ДДС чаще всего путают с отчётом о прибылях и убытках (ОПиУ). Ошибка дорогая: вы смотрите на прибыль и думаете, что денег хватает, а счёт показывает обратное.

Если коротко: ОПиУ нужен, чтобы понять, стоит ли бизнес ваших усилий. ДДС — чтобы понять, доживёт ли касса до следующей выплаты и закупки.

Чем отличается выручка, выплата и деньги на счёте

У селлера это три разные цифры. Пока их не разделили, управленческий учёт почти всегда врёт.

Разница между выручкой и выплатой в примере — 420 000 ₽. Это комиссия 210 000 ₽ и логистика 210 000 ₽, которые удержаны до выплаты. Разница между выплатой и деньгами на счёте — ещё 1 262 000 ₽: поставщик, реклама и налог.

Вот почему фраза «у меня выручка 2,1 млн ₽, значит с деньгами всё нормально» на маркетплейсе не работает. Выручка — это верхний слой. ДДС показывает, что осталось под ним.

Кассовый разрыв у селлера

Кассовый разрыв — это момент, когда по товару и магазину прибыль есть, а денег на ближайший платёж уже не хватает. Не потому, что бизнес убыточен. Потому что деньги приходят и уходят в разное время.

У селлера этот разрыв обычно рождается в трёх точках: оплатили поставщику новую партию раньше выплаты от площадки, залили рекламу раньше выкупа, подошёл налог в месяц активной закупки. На модели «fulfillment by operator» (FBO) это видно особенно быстро: товар уже уехал на склад площадки, деньги заморожены в остатке, а касса ждёт выплату.

Если в такой ситуации в бизнес заходит заём, в ДДС он отражается как финансовый поток. Деньги на счёте растут, но операционная модель магазина от этого сама по себе не улучшается. Для части бизнеса доступно и внешнее финансирование: с 11.09.2026 по программе льготного кредитования пострадавшие МСП могут получить от 500 тыс. до 500 млн рублей на пополнение оборотных средств и текущие расходы. Для ДДС это не продажа и не прибыль, а отдельный денежный источник.

Кого это касается

Сильнее всего ДДС нужен тем, кто работает на Wildberries по модели «fulfillment by operator» (FBO). У них деньги уходят в закупку и остаток раньше, чем приходят выплаты, поэтому кассовый разрыв прячется даже при нормальной маржинальности.

Для модели «fulfillment by seller» (FBS) отчёт тоже обязателен, но причина чуть другая: кроме закупки товара есть постоянные расходы на сборку, отгрузку и свой склад до момента выплаты от площадки.

На запуске нового товара ДДС отвечает на вопрос, сколько денег съест первая партия и реклама до первых устойчивых выкупов. В зрелом магазине — выдержит ли касса следующую закупку, налоги и личные выводы собственника без просадки по обороту.

По налоговому режиму ДДС полезен всем, но читается по-разному. На упрощённой системе налогообложения (УСН) «Доходы» хорошо видно, когда именно налог забирает деньги из оборота. На системе, где расходов больше и сам учёт сложнее, ДДС нужен хотя бы для того, чтобы не путать прибыль на бумаге с деньгами в банке.

Типичные ошибки

• Записывают в ДДС всю выручку как поступление денег. В примере берут 2 100 000 ₽ и ставят в приход. Цифра врёт на 420 000 ₽, потому что комиссия 210 000 ₽ и логистика 210 000 ₽ удержаны до выплаты. Реальное поступление — 1 680 000 ₽.
• Смешивают ДДС и ОПиУ. Видят прибыль 168 000 ₽ и считают, что на счёте должно стать больше на те же 168 000 ₽ всегда. В примере так совпало случайно. При оплате новой партии вперёд ДДС просядет сразу, а ОПиУ может этого в том же месяце не показать.
• Складывают оплату поставщику, рекламу и налог в одну строку. Тогда непонятно, что именно съело кассу. В примере это три разные статьи: 1 200 000 ₽, 200 000 ₽ и 112 000 ₽. Если магазин просел по деньгам, искать причину нужно не в общей куче, а по строкам.
• Считают только движения за месяц и забывают остаток на начало. Тогда в примере остаток на конец выходит 168 000 ₽ вместо 418 000 ₽. Ошибка — 250 000 ₽, то есть ровно стартовый остаток денег.
• Не показывают удержания площадки рядом с выплатой. Видят поступление 1 680 000 ₽ и начинают искать «недоплату» на 420 000 ₽. В примере всё объясняется арифметикой отчёта: 2 100 000 ₽ выручки минус 210 000 ₽ комиссии и 210 000 ₽ логистики.
• Записывают заём как выручку. На счёте денег стало больше, но магазин не продал больше товара. Если заём попал в операционный поток, ДДС начинает рисовать ложную силу бизнеса.

Как держать расчёт живым

ДДС бесполезен, если его собрали один раз и забыли. Этот отчёт живёт только в движении: пришла новая выплата от площадки — цифры изменились; оплатили поставщику партию — изменились снова; списалась реклама или ушёл налог — картина уже другая.

Для Wildberries сверку поступлений удобно делать через Отчёты → Отчёт о реализации. Из него берут выручку и удержания, чтобы понять, как выплата сложилась в фактическое поступление денег. Сам ДДС при этом собирается по реальным движениям денег: сколько пришло на счёт и сколько ушло.

Старый расчёт ломают четыре вещи. Новая закупочная цена партии. Изменившиеся удержания площадки. Возвраты и невыкупы, из-за которых ожидание по деньгам не совпадает с фактом. И личные выводы собственника, которые часто забывают занести в управленческий учёт, хотя кассу они просаживают не хуже рекламы.

Если вы смотрите ДДС только раз в месяц, он уже запаздывает. Для магазина с активной закупкой и рекламой рабочий смысл появляется тогда, когда отчёт регулярно обновляют по новым поступлениям и выплатам, а не вспоминают о нём перед налогом.